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2017年稅務碩士自命題科目《稅務專業基礎》考試大綱

一、考試性質

《稅務專業基礎》是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。

二、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力，以及稅收前沿與熱點問題分析。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶：對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。

2、分析判斷：用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題；

3、綜合運用：運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

三、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題和答題紙組成。所有答案必須寫在答題紙相應的位置上，否則答案無效。考生不得攜帶計算器。

3、試卷結構

（1）稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分；

（2）中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分；

（3）中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

4、考試題型

（1）單項選擇題20題，每小題1分，共20分；

（2）多項選擇題10題，每題2分，共20分；

（3）辨析題4題，每小題5分，共20分；

（4）計算題2題，每小題10分，共20分；

（5）綜合分析題（案例分析題）2題，每小題15分，共30分；

（6）論述題2題，每小題20分，共40分。

四、考試內容

（一）稅收學原理
1、稅收的起源與發展
國家、財政與稅收的產生；我國稅收的起源與發展；西方稅收的起源與發展。
2、稅收的涵義
國家的公共權力與稅收；稅收與剩余產品價值；稅收的本質；稅收的特征。
3、稅收原則
稅收的公平原則；稅收的效率原則；稅收的財政原則。
4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿
宏觀稅負與微觀稅負；影響稅收負擔的因素；稅負轉嫁與歸宿的概念、方式；稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析；稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析；稅收增長與經濟增長的相關性分析。
5、稅收效應
稅收效應的概念和分類；稅收的微觀效應；稅收的宏觀效應。
6、稅制結構分析與比較
稅制結構的概念；稅制結構的分類及特點分析；稅制結構的決定因素；世界各國的稅制結構格局分析。
7、中央與地方的稅收關系
正確處理中央與地方稅收關系的一般原則；稅收立法權和管理權的劃分；稅種的劃分、稅收管理機構的設置。
8、國際稅收
稅收管轄權與國際稅收協定；居民身份確認規則；非居民各項所得的征稅權分配規則；避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度；國際逃避稅及其防范措施。
9、稅收政策
稅收政策的概念和分類、稅收政策的手段、稅收政策的效果以及制訂稅收政策要考慮的主要因素等。

（二）中國稅制實務

1、稅制要素及稅收分類
納稅義務人；征稅對象；稅率；納稅環節和納稅期限；稅收優惠；稅收分類方法及其類別。
2、流轉稅基本理論及制度規定
增值稅基本理論及制度規定；消費稅基本理論及制度規定；關稅基本理論及制度規定等。
3、所得稅基本理論及制度規定
企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。
4．財產行為稅制度的基本內容。

（三）中國稅收征管制度

1、稅收征管概論
稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等。
2、稅收征管制度
稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度；稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。
3、納稅服務
納稅人權利保護；納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。

上海海關學院

2016年9月