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全國稅務專業碩士研究生入學考試《稅收學》(稅務專業基礎)考試大綱

一、考試性質

稅收學是全國稅務專業碩士入學初試考試的專業基礎課程。

二、考試目標

本考試大綱的制定力求反映稅務碩士專業學位的特點，科學、準確、規范地測評考生稅收學的基本素質和綜合能力，具體考察考生對稅收基礎理論、中國稅制實務與稅收管理制度的掌握與運用，為國家培養具有良好職業道德和職業素養、具有較強分析問題與解決問題能力的高層次、應用型、復合型的稅務專業人才。

本考試旨在三個層次上測試考生對稅收學原理、中國稅制實務、中國稅收管理制度等知識掌握的程度和運用能力。三個層次的基本要求分別為：

1、熟悉記憶： 對稅收理論與制度規定的記憶方面的考核。

2、分析判斷： 用稅收基本理論與制度規定來分析判斷某一具體觀點和問題;

3、綜合運用： 運用所學的稅收理論和制度規定來綜合分析具體實踐問題。

三、考試形式和試卷結構

1、試卷滿分及考試時間

本試卷滿分為150分，考試時間為180分鐘

2、答題方式

答題方式為閉卷、筆試。試卷由試題、和答題紙組成，選擇題和判斷題的答案必須涂寫在答題紙上，其他題目的答案必須寫在答題紙相應的位置上。考生不得攜帶具有存儲功能的計算器。

3、試卷結構

稅收學原理考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅制實務考核的比例為40%，分值為60分;

中國稅收征管制度考核的比例為20%，分值為30分。

四、參考書目

1、《稅收學(第四版)》 中國人民大學出版社，2017 黃樺主編

2、《中國稅制(第9版)》 中國人民大學出版社，2017 馬海濤等編著

五、考試內容

(一)稅收學原理

1、稅收的起源與發展

國家、財政與稅收的產生;我國稅收的起源與發展;西方稅收的起源與發展。

2、稅收的涵義

國家的公共權力與稅收;稅收與剩余產品價值;稅收的本質;稅收的特征。

3、稅收原則

稅收的公平原則;稅收的效率原則;稅收的財政原則。

4、稅收負擔及其轉嫁與歸宿

宏觀稅負與微觀稅負;影響稅收負擔的因素;稅負轉嫁與歸宿的概念、方式;稅負轉嫁與歸宿的局部均衡分析;稅負轉嫁與歸宿的一般均衡分析;稅收增長與經濟增長的相關性分析。

5、稅收效應

稅收效應的概念和分類;稅收的微觀效應;稅收的宏觀效應。

6、稅制結構分析與比較

稅制結構的概念;稅制結構的分類及特點分析;稅制結構的決定因素;世界各國的稅制結構格局分析。

7、中央與地方的稅收關系

正確處理中央與地方稅收關系的一般原則;稅收立法權和管理權的劃分;稅種的劃分、稅收管理機構的設置。

8、國際稅收

稅收管轄權與國際稅收協定;居民身份確認規則;非居民各項所得的征稅權分配規則;避免雙重征稅的辦法及外國稅收抵免制度;國際逃避稅及其防范措施。

(二)中國稅制實務

1、稅制要素及稅收分類

納稅義務人;征稅對象;稅率;納稅環節和納稅期限;稅收優惠;稅收分類方法及其類別。

2、流轉稅基本理論及制度規定

增值稅基本理論及制度規定;消費稅基本理論及制度規定;營業稅基本理論及制度規定;關稅基本理論及制度規定;車輛購置稅的制度規定等。

3、所得稅基本理論及制度規定

企業所得稅基本理論及制度規定，個人所得稅基本理論及制度規定。

4.財產行為稅制度基本理論及其制度規定。包括，財產行為稅的性質、分類及其特點;房產稅，城鎮土地使用稅，耕地占用稅，城市維護建設稅;教育費附加;印花稅;資源稅;土地增值稅;車船稅;契稅等的基本理論與制度規定。

(三)中國稅收征管制度

1、稅收征管概論

稅收征管的概念、目的與原則，稅收征管制度的特點等

2、稅收征管制度，

稅務管理制度，稅款征收制度，稅務稽查制度;稅務行政處罰與稅收刑法制度，稅務爭議處理制度等。

3、 納稅服務

納稅人權利保護;納稅服務機構設置，納稅服務的內容等。

五、考試題型與示例

(一)考試題型

1、單項選擇題20題，每小題1分，共20分;

2、多項選擇題10題，每題2分，共20分;

3、判斷題10題，每小題2分，共20分;

4、計算題6題，每小題5分，共30分;

5、綜合分析題(案例分析題)2題，每小題15分，共30分;

6、論述題2題，每小題15分，共30分。

(二)題型示例：

1、單項選擇題

【例題】：增值稅的零稅率是指( )。

A.納稅人外購貨物不含稅 B.納稅人本環節應納稅額為零

C.納稅人以后環節稅額為零

D.納稅人生產銷售貨物整體稅負為零

2、多項選擇題

【例題】：應稅消費品進口時，應在我國繳納的流轉稅包括( )

A.增值稅 B.營業稅 C.消費稅 D.關稅

E.城市維護建設稅

3、判斷題

【例題】：企業發生年度虧損，應以企業財務報表中反映的虧損額，按稅法規定的虧損彌補期限，在以后納稅年度的所得中予以彌補。( )

4、計算題

【例題】：某房地產開發企業2009年11月取得銷售房款收入2000萬元，請計算該企業當月應納營業稅額。

5、綜合分析題

【例題】：某增值稅一般納稅人，系國有商業企業，主要經營各類百貨。2010年6月，稅務機關在對其2009年的賬務進行檢查時，發現：

(1)2009年 11月10日第34號憑證記載購進商品40,000公斤,單價9.00元,實際驗收入庫30,000公斤，憑證摘要欄記載為運輸途中貨物丟失，企業會計處理為:

借：庫存商品　　　 　 270,000

應交稅金──應交增值稅　　　 　61,200

待處理財產損益 90,000

貸：銀行存款　　　　 421,200

(2)2009年11月10日第35號憑證，企業會計處理為：

借：營業外支出 90,000

貸：待處理財產損益 90,000

企業未就該項損失報主管稅務機關審批。

(3)2009年12月24日第70號憑證記載，企業用購進商品200件發放職工福利，會計處理為：

借：管理費用-職工福利費 80,000

貸：庫存商品 80,000

該商品當月的市場銷售價格為每件5.00元。

(4)2009年12月28日第82號憑證記載，企業12月份為促銷實行“買一贈一”活動，買一件市場價格10元的商品贈送一件市場價格2元的商品，本月此活動收取的銷售款項共計100,000元，賣出商品及贈送商品的成本共計為88,000元，企業會計處理為：

借：銀行存款 117,000

貸：應繳稅金-應交增值稅(銷項稅額) 17,000

商品銷售收入 100,000

借：商品銷售成本 88,000

貸：庫存商品 88,000

假設該企業在2009年度企業所得稅的匯算清繳中對上述業務均未作出納稅調整。

請分析企業上述會計處理對該企業納稅產生的影響。

6、論述題

【例題】：試述我國現行的個人所得稅制存在的問題及未來的改革方向。